GUÍA COMPLETA 2025
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IMPUESTO A LA HERENCIA Y DONACIONES EN ECUADOR:
IMPUESTO A LA HERENCIA Y DONACIONES EN ECUADOR:
El impuesto a la herencia y donaciones en Ecuador es un tributo que grava los bienes y derechos adquiridos a título gratuito mediante herencias, legados y donaciones. Se trata de un impuesto progresivo, lo que significa que quienes heredan o reciben mayores montos pagan una tarifa más alta. Este impuesto forma parte de los impuestos sobre herencias, legados y donaciones establecidos en la normativa tributaria ecuatoriana.
En esta guía detallada, conocerás quiénes deben pagar el impuesto sobre herencias legados y donaciones, cómo calcularlo con la tabla de herencias, qué exoneraciones existen y el procedimiento de pago ante el Servicio de Rentas Internas (SRI).
¿Quiénes Deben Pagar el Impuesto a la Herencia y Donaciones?
¿Quiénes Deben Pagar el Impuesto a la Herencia y Donaciones?
El impuesto de herencias y donaciones aplica a personas naturales y jurídicas que reciban bienes o derechos sin contraprestación económica. Este impuesto se encuentra regulado dentro del impuesto sobre herencias, legados y donaciones, cubriendo tanto bienes heredados como donaciones recibidas en vida.
Sujetos obligados a pagar el impuesto
Sujetos obligados a pagar el impuesto
- Personas naturales ecuatorianas o extranjeras que reciban herencias, legados y donaciones en Ecuador.
- Personas jurídicas si son beneficiarias de bienes heredados o de donaciones en Ecuador.
Casos en los que no se paga el impuesto
Casos en los que no se paga el impuesto
El impuesto de las herencias y donaciones cuenta con varias exoneraciones:
✅ Hijos/as menores de edad: No pagan el impuesto sobre herencias y donaciones.
✅ Hijos/as con discapacidad: Se reduce el impuesto por herencias proporcionalmente según el porcentaje de discapacidad.
✅ Primer grado de consanguinidad (hijos/as, padre y madre): Se aplica una reducción del 50% en el impuesto herencia y donaciones.
Si la donación o herencia proviene del extranjero, solo se grava si el beneficiario reside fiscalmente en Ecuador.
Exenciones y Mínimos No Imponibles en 2024
Exenciones y Mínimos No Imponibles en 2024
El SRI establece montos exentos dentro del impuesto a la herencia, legados y donaciones. Esto significa que hasta un cierto valor, no se genera obligación de pago del tributo.
📌 Montos exentos en 2024:
🔹 Hijos/as, cónyuge o conviviente: $72,090.60
🔹 Otros herederos: Un monto inferior según la normativa del impuesto de donaciones ecuador.
Si una herencia se divide entre varios beneficiarios, cada uno puede aplicar la exención individualmente.
📌 Ejemplo: Si una madre deja una herencia de $150,000 para sus tres hijos, cada uno aplica la exoneración de $72,090.60, reduciendo así la base imponible del impuesto sobre herencias legados y donaciones.
¿Cómo se Calcula el Impuesto a la Herencia y Donaciones?
¿Cómo se Calcula el Impuesto a la Herencia y Donaciones?
El cálculo del impuesto a las herencias y donaciones se basa en la tabla de impuestos por donaciones y en la tabla de impuesto a la herencia, donde se establecen las tarifas progresivas.
Ejemplo Práctico
Un hijo mayor de edad recibe una donación o herencia de $100,000:
1️⃣ Se resta el mínimo exento: $100,000 - $72,090.60 = $27,909.40 (base imponible).
2️⃣ Se consulta la tabla de impuestos por donaciones y tabla impuesto a la herencia del SRI para aplicar la tarifa correspondiente.
3️⃣ Como el heredero es hijo del fallecido, el impuesto sobre donaciones y herencias se reduce en un 50%.
Este mecanismo busca que el pago de impuestos por donaciones y herencias sea justo y equitativo.
Procedimiento para Declarar y Pagar el Impuesto
Procedimiento para Declarar y Pagar el Impuesto
Para cumplir con la declaración de renta herencias, los beneficiarios deben seguir estos pasos:
🔹 Paso 1: Determinar el valor de los bienes heredados o donados.
Se deben calcular todos los activos recibidos para establecer la base imponible del impuesto de herencias, legados y donaciones.
🔹 Paso 2: Presentar la declaración en el portal del SRI.
Ingresar al sistema en línea del SRI y completar el formulario de **impuesto de donaciones** o herencias.
🔹 Paso 3: Realizar el pago correspondiente.
El pago de impuestos por donaciones y herencias se puede hacer en línea o en instituciones financieras autorizadas.
📌 Plazo impuesto donaciones: Es fundamental presentar la declaración en los tiempos establecidos para evitar sanciones.
Sanciones por No Declarar o Pagar a Tiempo
Sanciones por No Declarar o Pagar a Tiempo
El impuesto la herencia y donaciones está sujeto a sanciones en caso de incumplimiento:
❌ No presentar la declaración: Multa de hasta 5% del impuesto sobre donacion debido.
❌ Presentar fuera del plazo impuesto donaciones: Se generan recargos según la demora.
❌ No pagar el impuesto de las herencias: Acumulación de intereses sobre el saldo pendiente.
¿Por qué Existe el Impuesto a la Herencia y Donaciones en Ecuador?
¿Por qué Existe el Impuesto a la Herencia y Donaciones en Ecuador?
El impuesto a la herencia legados y donaciones es progresivo y busca equilibrar la distribución de riqueza.
📌 Beneficios del sistema ecuatoriano:
✅ Altas deducciones en favor de hijos/as dentro del **impuesto de herencias legados y donaciones.
✅ Exoneración para hogares de clase media y sectores vulnerables.
✅ Reducción de tarifa impuesto donaciones y herencias para familiares cercanos.
¿Las deudas del fallecido afectan el impuesto por herencias?
¿Las deudas del fallecido afectan el impuesto por herencias?
Sí, las deudas pueden descontarse antes de calcular el impuesto a la herencia tabla
¿Un beneficiario en el extranjero debe pagar el impuesto sobre herencias?
¿Un beneficiario en el extranjero debe pagar el impuesto sobre herencias?
Si la donación o herencia está en Ecuador, el impuesto sobre donaciones debe pagarse independientemente del país de residencia del beneficiario.
¿Cómo se determina el impuesto por donaciones en Ecuador?
¿Cómo se determina el impuesto por donaciones en Ecuador?
Se aplica la tabla impuesto a las donaciones, establecida por el SRI.
¿Dudas sobre tu caso particular? Déjanos tu consulta o contáctanos para una asesoría personalizada.
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